اهمیت گزارش مالی چیست؟

گزارش مالی شرکتی، اطلاعات حیاتی در مورد سلامت مالی کسب و کارها ارائه می‌دهد. این گزارش‌ها بر اساس فعالیت‌های حسابداری روزانه تهیه می‌شوند. از طرفی گزارش‌های مالی، منابع مالی را که در داخل و خارج مشاغل در جریان است، ردیابی می‌کنند. در مقاله پیش رو قصد داریم دلایل اهمیت گزارش مالی شرکتی را بیان کنیم. همچنین تاثیر آن ها بر فعالیت‌های کسب و کارها را مورد ارزیابی قرار خواهیم داد.

فهرست مطالب

اطلاعاتی که از این گزارش‌ها به دست می‌آید، در تصمیم گیر‌ی‌های سازمانی نقش بسزایی دارد. گزارش‌های مالی در تصمیم گیر‌ی در خصوص گسترش و تامین اعتبار مورداستفاده قرار می‌گیرند. تصمیمات بازاریابی نیز بر مبنای چنین گزارش‌هایی انجام می‌شود.

داده‌های حاصل از گزارش‌های مالی شرکتی، به طور کلی عملکرد یک کسب و کار را نشان می‌دهد. عملکرد کسب و کارها برای سرمایه گذاران بالقوه از اهمیت بالایی برخوردار است. لذا گزارش‌های مالی در جذب سرمایه گذاران اهمیت زیادی دارند.

فایل صوتی مقاله را در زیر میتوانید گوش کنید.

انواع اصلی گزارش های مالی

انواع اصلی گزارشات مالی عبارتند از:

1- ترازنامه

ترازنامه یک صورت مالی است که وضعیت مالی یک شرکت شامل دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را در یک مقطع زمانی گزارش می کند.

2- صورت سود و زیان

صورت سود و زیان که با عنوان گزارش P&L یا صورت درآمد نیز شناخته می شود، هزینه ها، درآمد و زیان یا درآمد خالص شرکت را در یک دوره زمانی مشخص گزارش می‌کند.

گزارش مالی شرکتی، اطلاعاتی در رابطه با جزئیات سود و زیان ارائه می‌دهد. صورت سود و زیان کسب و کارها، پس از تعیین هزینه‌های کلی و کسر آن از درآمد عملیاتی تعیین می‌شود. در قسمت بالایی گزارش‌های مالی منابع مختلف درآمد عملیاتی قابل مشاهده هستند.

این منابع شامل مواردی همچون منابع حاصل از فروش عمده، خرده فروشی، درآمد حاصل از اجاره و بهره هست. در قسمت پایینی گزارش سود نیز دسته‌بندی‌های مختلفی از هزینه‌ها قرار می‌گیرد. این هزینه‌ها شامل مواد اولیه، نیروی کار، اجاره‌بها و استهلاک است.

اطلاعات بسیار مهمی از گزارش مالی شرکتی به دست می‌آید. این اطلاعات نشان می‌دهد که شرکت در حال سودآوری است یا چه میزان متحمل ضرر شده است. بنابراین با استفاده از گزارش‌های مالی، وضعیت مالی کسب و کارها تعیین می‌شود. پس با استفاده از این گزارش‌ها می‌توان اقدامات لازم در جهت کسب سود بیشتر و کاهش ضرر و زیان را انجام داد.

3- صورت جریان نقدی

صورت جریان نقدی گزارشی از فعالیت‌های جریان نقدی یک شرکت است که شامل فعالیت‌های عملیاتی، سرمایه‌گذاری و تامین مالی می‌شود. این صورت مالی معمولاً در مورد پول نقد تولید شده و هزینه شده در یک دوره زمانی معین گزارش می‌دهد.

4- صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام

این صورت‌ مالی تغییرات یک شرکت را در سود انباشته پس از انتشار سود سهام به سهامداران گزارش می‌کند و یکی از جنبه‌های مهم گزارشگری مالی است که به قیمت سهام کمک می‌کند.

اهمیت گزارشگری مالی

گزارشگری مالی بینشی از عملکرد شرکت ارائه می‌دهد. این اطلاعات از دو جهت مفید هستند:

1) انطباق با الزامات نظارتی، و

2) ارزیابی داخلی عملکرد برای برنامه ریزی و تنظیم پیش بینی.

وقتی صحبت از مدیریت یک سازمان می‌شود، رعایت مقررات یک ضرورت محسوب می‌شوند. یک شرکت یا سازمان تجاری نه تنها الزامات گزارشگری مالی ذکر شده در بالا را باید رعایت کند، بلکه با ضرب الاجل های محدودی برای ارائه گزارش به آژانس های نظارتی، دارندگان بدهی، سرمایه گذاران و سایر سهامداران کلیدی روبه رو است. گزارش های مالی به موقع بینشی برای سرمایه گذاران، اعتباردهندگان و سایر ذینفعان فراهم می‌کنند تا از اعتبار و یکپارچگی مالی یک شرکت ایده بگیرند. این گزارشات به سرمایه گذاران کمک می کند تا در مورد وام دادن یا سرمایه گذاری در یک شرکت تصمیمات منطقی بگیرند.

علاوه بر الزامات نظارتی، یک سازمان باید به صورت داخلی قادر به ارزیابی عملکرد خود و سازگاری با هر گونه واریانسی باشد که به سرعت ایجاد می شود. سازمان‌های مالی و حسابداری تحت فشار بسیار زیادی هستند تا صورت‌های مالی پیچیده را به سرعت و با دقت به ذینفعان خود ارائه دهند تا بحث و تحلیل مدیریت (MD&A) را تسهیل کنند و این تصمیم‌ها را هدایت نمایند.

گزارش نتایج عملیاتی

ترازنامه‌ها، اطلاعاتی همچون دارایی، بدهی و سهام یک شرکت را در یک بازه زمانی مشخص را نمایان می‌کند. این گزارش‌ها عملیاتی که باعث تغییر در شرایط مالی شرکت‌ها در بازه زمانی معین‌شده است را نشان نمی‌دهند.

بنابراین نتایج حاصل از عملیات مختلف در بازه زمانی معین سبب نگرانی سرمایه گذاران می‌شود. به همین جهت گزارش مالی شرکتی در اینجا حائز اهمیت می‌شود. این گزارش‌های مالی اطلاعات حاصل از عملیات مختلف را در اختیار مخاطبان قرار می‌دهند.

اطلاعات حاصل از نتایج عملیاتی شامل فروش، هزینه، سود یا ضرر است. با استفاده از گزارش مالی شرکتی، سرمایه گذاران عملکرد یک شرکت در گذشت را مورد ارزیابی قرار می‌دهند. علاوه بر آن جریان پول نقد را نیز می‌توان به کمک این گزارش‌ها، موردبررسی قرار داد.

اهمیت گزارش مالی شرکتی در رابطه با جریان نقدی

مهم‌ترین مزیت گزارش مالی شرکتی، ارائه اطلاعاتی در رابطه با مبادله نقدی بین شرکت و دنیای خارج، در بازه زمانی معین است. با استفاده از چنین گزارش‌هایی سرمایه گذاران اطلاعاتی مهمی در رابطه با جریان نقدی کسب و کارها به دست می آورند.

این گزارش‌ها اطلاعاتی در رابطه با در دسترس بودن منابع لازم برای پرداخت هزینه‌ها یا خرید دارایی به دست می‌دهند. درک و تفسیر میزان سود گزارش‌شده در صورت حساب‌های سود بسیار دشوار است. علاوه بر این چنین صورتحساب‌هایی اطلاعات مستقیمی در رابطه با مبادله نقدی شرکت‌ها ارائه نمی‌دهند.

اما با استفاده از گزارش مالی شرکتی، اطلاعات موردنیاز صاحبان مشاغل و سرمایه گذاران در رابطه با جریان نقدی را می‌توان به دست آورد. چنین گزارش‌هایی جریان پول نقد در شرکت‌ها که از طریق فعالیت‌های غیرعامل به دست می آیند، را نشان می‌دهد. بنابراین با استفاده از گزارش مالی، سرمایه گذاران، داده‌های مربوط به پول حاصل از همه منابع، نه فقط درآمد حاصل از عملیات را به دست می آورند.

بیانیه سهامداران

بیانیه سهام یا گزارش مالی شرکتی سهام، برای سرمایه گذاران از اهمیت بالایی برخوردار است. این گزارش‌ها تغییرات در مولفه‌های مختلف سهام را نشان می‌دهد. از جمله این مولفه ها، سود باقیمانده در یک دوره زمانی مشخص است.

با استفاده از گزارش مالی شرکت‌ها در خصوص سهام، ارزش خالص یک کسب و کار، محاسبه می‌شود. کسر بدهی‌های یک شرکت از کل دارایی‌های آن، ارزش خالص یک شرکت را نمایش می‌دهد. افزایش سرمایه گذاری در کسب و کارهای مختلف منجر به افزایش درآمد می‌شود. لذا دادهای حاصل از گزارش‌های مالی در جذب سرمایه و افزایش درآمد کسب و کارها بسیار مهم است و اهمیت گزارش مالی شرکتی را نمایان می‌سازد.

بررسی اجمالی گزارش مالی شرکتی

همانطور که پیش‌تر مطرح شد، گزارش مالی شرکتی اطلاعات مختلفی در رابطه با سلامت مالی و وضعیت مالی شرکت‌ها ارائه می‌دهد. چنانچه گزارش مالی شرکتی به شما بگوید که در حال کسب سود هستید، پس در جهت پیشرفت قرار دارید.

اما چنانچه گزارش‌های مالی و بررسی جریان نقدینگی به شما نشان می‌دهد که در حال زیان هستید، بنابراین لازم است که تصمیماتی برای ایجاد تغییرات اتخاذ کنید. در این حالت تجارت شما ضمن اینکه از سرمایه و منابع لازم برخوردار است، در حال از دست دادن سود است.

لذا لازم است که پیش از، از دست دادن فرصت‌های موجود، در مورد امور مالی و اقدامات در دست، تجدید نظر کنید. صاحبان مشاغل با این کار منابع موجود را حفظ می‌کنند و با استفاده از راهکارهای موجود به کسب سود می‌پردازند.

در نهایت باید بگوییم که گزارش مالی شرکتی نقش غیرقابل‌انکاری در موفقیت تجارت‌های مختلف دارد. در واقع این گزارش‌ها اطلاعات موردنیاز را در اختیار صاحبان مشاغل و سرمایه گذاران قرار می‌دهند. این افراد با تجزیه و تحلیل اطلاعات بدست آمده، اقدام به اخذ تصمیمات مهم سازمانی می‌کنند. اتخاذ تصمیمات درست و بر مبنای اطلاعات صحیح، منجر به کسب موفقیت در همه زمینه‌ها می‌شود. 

azcentral.com

chron.com

Podcast: Play in new window | Download