کاربرگ حسابداری و کاربرد آن چیست؟

کاربرگ حسابداری یکی از پیش نیازهای اصلی برای بستن صورت‌های مالی است. برای بستن صورت‌های مالی، از فرمی به عنوان پیش‌نویس برای اصلاح حساب‌ها و بستن آنها استفاده می‌کنند که به آنها کاربرگ حسابداری می‌گویند. کاربرگ حسابداری برای اطمینان از صحت کار حسابداری پر می‌شود.

فهرست مطالب

طراحی و ایجاد کاربرگ به حسابداران کمک می‌کند تا اطلاعات خود را به صورت دقیق و به روز دسته بندی کرده و صورت‌های مالی کسب و کار را ساماندهی کنند. در این مقاله از گروه نرم افزار حسابداری محک به این سوال پاسخ می دهیم که کاربرگ حسابداری چیست؟ و نحوه تهیه آن چگونه است؛ پس در ادامه این مطلب با ما همراه باشید.

کاربرگ حسابداری چیست؟

کاربرگ حسابداری چیست؟ کاربرگ برگه‌ای است که به صورت منظم ستون بندی شده و در پایان دوره مالی اطلاعات ضروری برای اصلاح حساب‌های قبلی، تهیه صورت‌های مالی و بستن انواع حساب‌ها در آن درج می‌شود. لازم به ذکر است که امکان اصلاح موارد قید شده در کاربرگ وجود دارد زیرا این برگه جز مدارک رسمی حسابداری نمی‌باشد.

به صورت واضح‌تر، کاربرگ حسابداری نقش چک نویس را دارد و معمولاً 10 ستون مبلغ برای آن در نظر گرفته می‌شود. تعداد این ستون‌ها را نیز می‌توان بسته به نیاز شرکت تغییر داد.

منظور از اصطلاح کاربرگ چیست؟

“کاربرگ ” از دو کلمه کار و برگ تشکیل شده است. منظور از کار برای حسابداران، تهیه ترازنامه آزمایشی در پایان سال مالی است. حال به بررسی واژه ” بر ” و حرف ” گ ” می‌پردازیم. منظور از “بر” برگرداندن اطلاعات و اصلاح تراز نامه است و منظور از “گ ” در پایان کلمه کاربرگ، گزارش پایانی حسابداری است که سود و زیان و ترازنامه را در برمی‌گیرد.

انواع کاربرگ‌های حسابداری کدامند؟

کاربرگ حسابداری به دلیل کاربردهای متفاوتی که دارد، به انواع مختلفی نیز تقسیم بندی می‌شود:

1. کاربرگ حسابداری عمومی:

از کاربردهای مهم کاربرگ حسابداری عمومی، استفاده از آن برای برنامه ریزی امور حسابداری است. از جمله کاربرگ‌های حسابداری عمومی هم می‌توان کاربرگ برنامه‌ریزی حسابداری، قرارداد حسابرسی، پرسش‌نامه کنترل‌گرهای داخلی و بودجه زمانی را نام برد.

2. کاربرگ حسابداری نهایی:

کاربرگ حسابداری نهایی همان کاربرگ تراز آزمایشی است. حسابداری نهایی، در حقیقت یک جدول است که مانده سال جاری و مانده سال پیش از حساب‌های دفتر کل و ستون‌های اصلاح پیشنهادی و تقسیم کردن طبقه‌بندی در آن قید می‌شود.

علاوه بر این، اقلام نهایی که در صورت‌های مالی شرکت یا مؤسسه منعکس می‌شود، در کاربرگ حسابداری نهایی ثبت می‌شود. تمام کاربرگ‌های پرونده مالی، توسط کاربرگ حسابداری نهایی، کنترل و خلاصه می‌شوند. کاربرگ حسابداری نهایی را می‌توان قلب کاربرگ دانست که اهمیت بسیاری در این فرایند دارد.

3.کاربرگ حسابداری اصلی:

کاربرگ حسابداری اصلی همانند کاربرگ حسابداری نهایی است و از جمله سرفصل‌های عمده صورت‌های مالی است. کاربرد آن در تلفیق هر گروه از حساب‌های مشابه دفتر کل می‌باشد. جمع هر یک از این کاربرگ‌ها به کاربرگ نهایی انتقال می‌یابد. کاربرگ حسابداری، وجوه نقد، موجودی حساب‌های بانکی و موجودی صندوق و تنخواه را در برمی‌گیرد.

گرفتن تراز آزمایشی از شرکت:

اگر تراز آزمایشی از شرکت گرفته نشده باشد، اکنون زمان آن است که تراز موقت برای شرکت تهیه و تنظیم شود. در این صورت تنها مانده هایی که نهایی شده باشند، مورد رسیدگی قرار می گیرد.

تهیه کاربرگ های اصلی به شرح زیر می باشد:

کاربرگ اصلی 3000 دارای مانده سرفصل های:

• حساب ها و فاکتورهای پرداختی تجاری و غیر تجاری
• هزینه های پیش دریافت شده
• سایر حساب های پرداختی
• ذخایر و خزانه
• میزان توانایی تسویه بدهی، با ماهیت بستانکار به جز تسهیلات مالی
• ذخیره مالیات که سرفصل جداگانه ای دارد

کاربرگ اصلی 3800 دارای:

• بدهی مالیات
• میزان ذخیره مالیات

کاربرگ اصلی 3900 دارای:

• تسهیلات مالی کوتاه مدت
• تسهیلات مالی بلند مدت

کاربرگ اصلی 4000 دارای:

• جدول نشان دهنده ی دارایی های ثابت
• استهلاک انباشته شده (تمام دارایی های ثبت به استثنای زمین)
• پیش پرداخت های سرمایه ای

کاربرگ اصلی 4200 دارای:

• سایر دارایی های نامشهود
• حق الامتیازها

کاربرگ اصلی 4300 دارای:

• هرگونه موجودی مواد و کالا در شرکت
• هر گونه اعتبارات اسنادی
• کالای در راه

کاربرگ اصلی 4500 دارای:

• حساب ها و اسناد دریافتی تجاری و غیر تجاری
• سایر حساب های دریافتی
• سپرده های دریافتی
• پیش پرداخت ها
• و….

کاربرگ اصلی 4700 دارای:

• موجودی مالی و نقدی بانک
• بانک ها
• صندوق
• تنخواه گردان ها (تنخواه گردان حسابداری، که در انگلیسی با عبارت Imprest Funds) شناخته می شود، مقداری وجه نقد است که برای سهولت در کار و انجام امور روزمره و پرداخت هزینه های جزئی شرکت ها و موسسات نگهداری می شود. )
• اسناد در جریان وصول

کاربرگ اصلی 5500 دارای:

• میزان فروش
• میزان درآمد حاصل از ارائه خدمات
• برگشت از فروش
• درآمد عملیاتی

کاربرگ اصلی 5600 دارای:

• میزان هزینه دستمزد
• سربار
• قیمت تمام شده
• میزان هزینه های عمومی
• میزان هزینه های اداری
• میزان هزینه های مالی

کاربرگ اصلی 5750 دارای:

• میزان سایر درآمدها
• میزان سایر هزینه های غیر عملیاتی

کاربرگ اصلی 5950 دارای:

• حساب ها
• طرف حساب های انتظامی

کاربرگ های اصلی که در بالا به آن ها اشاره شد، در بعضی از شرکت ها به طور کامل مورد نیاز نمی باشد.

در حسابرسی شرکت ها زمانی نیاز به تهیه ی کلیه ی کاربرگ های اصلی می باشد که، بعد از پایان سال مالی شرکت باشد و یا تراز نهایی شده باشد.

4. کاربرگ اصلاحات پیشنهادی:

کاربرگ اصلاحات پیشنهادی و متعادل سازی طبقه بندی همان پیش‌نویس است. پیش‌نویس‌های روزنامه‌ای که حسابرسان با هدف اصلاح اشتباهاتشان و یا تخلف‌های با اهمیت در صورت‌های مالی ذکر می‌کنند. در واقع کاربرگ در مهار اشتباهات کاربرد دارد.

5. کاربرگ تفصیلی:

به کاربرگ فوری که جزئیات یک حساب دارایی یا حساب بدهی (مانند ریز وجوه دریافتی از مشتری) که جمع آن مانده حساب دریافتی است را به نمایش می‌گذارد کاربرگ حسابداری تفضیلی می‌گویند.

6. کاربرگ تجزیه و تحلیل:

خلاصه‌ای از تغییرات طی یک دوره حساب دفتر کل را در کاربرگ تجزیه و تحلیل ثبت می‌کنند. اگر حسابدار قصد داشته باشد که حسابرسی حساب‌های کم گردش مانند اموال و تجهیزات و ادوات و ماشین آلات و بدهی‌های بلندمدت و حقوق صاحبان سرمایه را ثبت کند از کاربرگ تجزیه و تحلیل استفاده می‌کند. کاربرد دیگر کاربرگ تجزیه و تحلیل در ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول در شرکت‌های سهامی عام است. این کاربرگ اطلاعات را تحلیل کرده و به‌حساب‌های کلان رسیدگی می‌کند.

7. کاربرگ محاسباتی:

اسناد مرتبط با استهلاک دارایی‌ها، مالیات حقوق و درآمد، محاسبه حق بیمه سهم کارفرما و همچنین ذخیره مزیت پایان خدمت کارکنان و سود سهام نیاز به راستی آزمایی توسط حسابرسان دارد. این راستی آزمایی به کمک کاربرگ محاسباتی انجام می‌شود. روی کاربرگ‌های حسابداری چیزی محاسبه می‌شود.

مدارک مؤید چیست؟

در پاسخ به این سؤال باید گفت که مدارک موید، مدارک تشریحی اثبات کننده ادعاهای شرکت درباره صورت‌های مالی خود است. حسابرس در زمان راستی آزمایی اطلاعات مندرج در صورت های مالی و بررسی سیستم های حسابداری از این مدارک استفاده می کند.

روش تهیه کاربرگ چیست؟

تهیه کاربرگ حسابداری یکی از مراحل مهم در فرآیند بستن حساب‌ها و تهیه صورت‌های مالی است که به منظور بررسی، تعدیل و یکپارچه‌سازی داده‌های مالی صورت می‌گیرد. کاربرگ حسابداری به‌عنوان یک ابزار کمکی، اطلاعات حساب‌های دفتر کل و تراز آزمایشی را در کنار تعدیلات و اصلاحات لازم قرار می‌دهد تا در نهایت به تهیه صورت‌های مالی منجر شود. کاربرگ معمولاً شامل ستونی برای حساب‌های دفتر کل، ستونی برای ثبت تعدیلات، ستونی برای مانده تعدیل شده، و ستونی برای تهیه ترازنامه و صورت سود و زیان است. از این ابزار به‌خصوص در بستن حساب‌ها در پایان دوره مالی استفاده می‌شود، زیرا کاربرگ امکان تشخیص اشتباهات، بررسی صحت تعدیلات و ارزیابی نهایی را به حسابداران می‌دهد.

در تهیه کاربرگ حسابداری، اولین مرحله انتقال مانده حساب‌های دفتر کل به کاربرگ است، که معمولاً از طریق تراز آزمایشی تهیه می‌شود. سپس تعدیلات لازم، مانند تعدیلات پیش‌پرداخت‌ها، هزینه‌ها و درآمدهای تعلیقی و استهلاک‌ها ثبت می‌شوند. این تعدیلات در ستونی مجزا ثبت شده و به مانده حساب‌ها اضافه یا از آن کسر می‌گردد. مانده تعدیل‌شده در نهایت مبنای تهیه صورت‌های مالی، شامل ترازنامه و صورت سود و زیان، قرار می‌گیرد. کاربرگ حسابداری به‌عنوان یک ابزار داخلی مورد استفاده قرار می‌گیرد و در حالت عادی به همراه صورت‌های مالی برای استفاده خارجی انتشار نمی‌یابد، اما برای تحلیل و بررسی وضعیت مالی و شفاف‌سازی عملیات حسابداری، ارزش بسیاری دارد.

آیا قابلیت انتقال کاربرگ به تراز آزمایشی وجود دارد؟

کاربرد کاربرگ‌های حسابداری متفاوت است ولی امان اتصال تمام کاربرگ‌های حسابداری به ترازنامه وجود دارد. این امر انتقال حساب‌ها را ساده‌تر می‌کند و این امر خطاهای محاسباتی را کاهش می‌دهد.

تفاوت کاربرگ حسابداری و کاربرگ حسابرسی

تفاوت اصلی بین کاربرگ حسابداری و کاربرگ حسابرسی عبارت است از:

کاربرگ حسابداری:

• توسط حسابداران شرکت تهیه می‌شود.

• برای ثبت و گزارش عملیات مالی شرکت به کار می‌رود.

• شامل اطلاعات مالی داخلی شرکت است.

• برای استفاده داخلی شرکت طراحی شده است.

کاربرگ حسابرسی:

• توسط حسابرسان مستقل تهیه می‌شود.

• برای بررسی و تأیید اطلاعات مالی شرکت به کار می‌رود.

• شامل اطلاعات مالی شرکت برای استفاده خارجی است.

• برای ارائه به اشخاص خارج از شرکت مانند سرمایه‌گذاران و نهادهای قانونی تهیه می‌شود.

• دارای تأییدیه حسابرس مستقل است.

نتیجه گیری

برای آماده سازی صورت‌های مالی از کاربرگ‌های نرم افزار حسابداری شرکتی استفاده کنید. این کاربرگ‌ها باعث برنامه ریزی بهتر در کارهایتان می‌شوند. برگه کاربرگ در تهیه صورت‌های مالی موقت بسیار مؤثر است. به‌طورکلی کاربرگ باعث بررسی تغییرات در حساب ترازنامه و ارتباط آن با هرگونه جریان نقدی می‌شود. بهتر است برای اطمینان از انجام درست محاسبات، پس از استفاده از کاربرگ حسابداری، داده‌ها را در نرم افزار حسابداری قابل اعتماد نیز ثبت کنید.نرم افزار حسابداری محک بهترین گزینه است .

سوالات متداول در زمینه کاربرگ حسابداری

منبع: myaccountingcourse